Моля за вашето компетентно мнение,
относно осигуряването на собственик на ЕООД ,полагащ личен труд в собственото си дружество през което се самоосигурява. Доходите за положения труд са различни за месеците , според печалбата на дружеството,но по- високи от 420лв / сумата върху която лицето се осигурява/
1. Ежемесечно подава Д1 с код 12 - в клетка 21 -420 лв , в клетка 31 начисления доход / например 600 лв/ в клетка 31 а- 47.69 начисления данък/ при сума 600 лв/ клетка 34- 420 лв . клетки 32 и 33 не се попълват?
2. Данъкът се включва в Д6 и се внася през дружеството ежемесечно?.
3. В края на годината Д6 с код 13 и ГДД - довнасяне на осигуровки. В годишната Д6 не се включва данъкът от 31а.?
4. Личния труд ката разход за фирмата сметка дт.604/ кт 421 сума 600 ?
5. Изплащане на заплатите дт 421/кт 501 -със сумата 600-47.69= 552.31лв и РКО .
6. Издава ли собственикът документ за получената сума ?
7. Какъв друг документ издава дружеството на лицето за полученото от него възнаграждение?
Моля да ми кажете къде греша.
относно осигуряването на собственик на ЕООД ,полагащ личен труд в собственото си дружество през което се самоосигурява. Доходите за положения труд са различни за месеците , според печалбата на дружеството,но по- високи от 420лв / сумата върху която лицето се осигурява/
1. Ежемесечно подава Д1 с код 12 - в клетка 21 -420 лв , в клетка 31 начисления доход / например 600 лв/ в клетка 31 а- 47.69 начисления данък/ при сума 600 лв/ клетка 34- 420 лв . клетки 32 и 33 не се попълват?
2. Данъкът се включва в Д6 и се внася през дружеството ежемесечно?.
3. В края на годината Д6 с код 13 и ГДД - довнасяне на осигуровки. В годишната Д6 не се включва данъкът от 31а.?
4. Личния труд ката разход за фирмата сметка дт.604/ кт 421 сума 600 ?
5. Изплащане на заплатите дт 421/кт 501 -със сумата 600-47.69= 552.31лв и РКО .
6. Издава ли собственикът документ за получената сума ?
7. Какъв друг документ издава дружеството на лицето за полученото от него възнаграждение?
Моля да ми кажете къде греша.
Добавена в
1 отговор
експерт Елисавета Петрова
отговори на въпрос
на 26 Авг. 2013
Предполагам, че лицето е избрало да се осигурява и за общо заболяване и майчинство. Тогава при начислен доход 600 лв и избран осигурителен доход 420 лв се получава месечен данък 47,69 (420 - 123,06) лв.
1. В клетки 21, 31 и 31а се попълват сумите, които сте записали.
Въпреки че доходът на едноличния собственик от положен личен труд е приравнен от ЗДДФЛ на доход от трудово правоотношение, личните вноски за допълнително доброволно осигуряване и за доброволно здравно осигуряване не участват в определянето на месечната данъчна основа по чл. 42, ал. 2 и следователно клетки 32 и 33 не се попълват, дори и лицето да прави такива вноски.
2. Данъкът се включва в Д6 и се внася до 25-о число на месеца, следващ месеца, през който е удържан.
3. До 30-ти април на следващата година се подава декларация образец 6 за дължимите осигурителни вноски за предходната календарна година (в т. ч. и тези за довнасяне)
4. Личният труд е разход за фирмата. Освен статията, с която се начислява разход за фирмата и задължение към полагащия личен труд, трябва да се осчетоводи и
разчета, свързан с осигуровките, които се внасят авансово чрез дружеството.
(Ако осигуровките не се внасят чрез дружеството, то те не се приспадат от месечната данъчна основа).
По отношение на сметките, които се използват за отразяване на разхода и разчетите със собственика, задайте въпрос в клуб счетоводство на адрес http://clubschetovodstvo.bg/
Същото ще ви посъветвам и по отношение на петия ви въпрос - за статията, свързана с изплащане на нетната сума на възнаграждението. Имайте предвид, че ако собственикът не внася сумите за осигуровките в касата на дружеството, те могат да се приспаднат от дължимото възнаграждение и чистата сума за получаване да бъде 600 - 123,06 - 47,69 = 429,25 лв.
6. Собственикът няма задължение да издава специален документ за получената сума за положен личен труд.
7. До 10 януари на следващата година "работодателят" издава и предоставя на лицето служебна бележка по чл. 45, ал. 2 от ЗДДФЛ за придобития през годината облагаем доход и за удържания през годината данък.
1. В клетки 21, 31 и 31а се попълват сумите, които сте записали.
Въпреки че доходът на едноличния собственик от положен личен труд е приравнен от ЗДДФЛ на доход от трудово правоотношение, личните вноски за допълнително доброволно осигуряване и за доброволно здравно осигуряване не участват в определянето на месечната данъчна основа по чл. 42, ал. 2 и следователно клетки 32 и 33 не се попълват, дори и лицето да прави такива вноски.
2. Данъкът се включва в Д6 и се внася до 25-о число на месеца, следващ месеца, през който е удържан.
3. До 30-ти април на следващата година се подава декларация образец 6 за дължимите осигурителни вноски за предходната календарна година (в т. ч. и тези за довнасяне)
4. Личният труд е разход за фирмата. Освен статията, с която се начислява разход за фирмата и задължение към полагащия личен труд, трябва да се осчетоводи и
разчета, свързан с осигуровките, които се внасят авансово чрез дружеството.
(Ако осигуровките не се внасят чрез дружеството, то те не се приспадат от месечната данъчна основа).
По отношение на сметките, които се използват за отразяване на разхода и разчетите със собственика, задайте въпрос в клуб счетоводство на адрес http://clubschetovodstvo.bg/
Същото ще ви посъветвам и по отношение на петия ви въпрос - за статията, свързана с изплащане на нетната сума на възнаграждението. Имайте предвид, че ако собственикът не внася сумите за осигуровките в касата на дружеството, те могат да се приспаднат от дължимото възнаграждение и чистата сума за получаване да бъде 600 - 123,06 - 47,69 = 429,25 лв.
6. Собственикът няма задължение да издава специален документ за получената сума за положен личен труд.
7. До 10 януари на следващата година "работодателят" издава и предоставя на лицето служебна бележка по чл. 45, ал. 2 от ЗДДФЛ за придобития през годината облагаем доход и за удържания през годината данък.
